Валютное регулирование

     Штатная структура отдела и количество специалистов зависят от нескольких факторов:

     - количества валютных операций;

     - уровня автоматизации операций;

     - сложности и структурированности  валютных операций, проводимых банком.

     В связи с тем что для разных типов валютных операций установлены  свои правила валютного регулирования, наиболее эффективным и зарекомендовавшим  себя на практике методом комплектации отдела валютного контроля является функциональное разделение сотрудников  по типам валютных операций. При  небольшом объеме операций отдел  валютного контроля будет состоять из следующих направлений:

     - внешнеторговые операции;

     - операции кредитования и заимствования;

     - операции с ценными бумагами;

     - операции резервирования.

     Отдел валютного контроля в Банке «Российский капитал» на момент написания настоящей работы представлен следующей структурой:

     Рассмотрим  один из вариантов организации функции  валютного контроля в Банке «Российский капитал»: 

     

 
 

 
 
 

     Учитывая, что основой организации первичного учета является утвержденный главным  бухгалтером график документооборота. А собственно под документооборотом  понимают путь, который проходят документы  от момента их выписки до сдачи  на хранение в архив. В графике  документооборота определяется круг лиц, ответственных за оформление документов, и указываются порядок, место, время  прохождения документа с момента  составления до сдачи в архив.

     Порядок прохождения документов по структурным  подразделениям банка устанавливается  главным бухгалтером в соответствии с основными правилами документооборота и контроля.

     Документы, оформляемые в Банке «Российский капитал», для целей валютного контроля, включают в себя:

• Справку о валютных операциях
• Справку о поступлении валюты РФ
• Справку о расчетах через счета за рубежом
• Справку о подтверждающих документах
• Паспорт сделки по внешнеторговому договору
• Паспорт сделки по кредитному договору (договору займа)
• Инструкцию о порядке заполнения паспорта сделки
• Заявление на закрытие паспорта сделки

     Банк  обеспечивает хранение указанных документов в течение сроков, устанавливаемых  в соответствии с правилами организации  государственного архивного дела, но не менее пяти лет.

     Сформированные  в установленном порядке и  сброшюрованные бухгалтерские документы  за рабочий день после составления  ежедневного баланса и проведения сплошной проверки передаются на хранение в архив с ограничением к ним  доступа.

     В архиве документы текущего года и  года предшествующего хранятся отдельно в металлических шкафах (сейфах).

     Работники, на которых возложено формирование документов, должны тщательно проверять  наличие в мемориальных ордерах, имеющих приложения, ссылки на количество приложенных листов и наличие  самих приложений.

     Документы за истекший день после проведения контроля должны быть оформлены в  указанном выше порядке и не позднее  чем на следующий день переданы в  архив. До утра следующего дня несброшюрованные документы должны храниться обязательно  в несгораемом шкафу.

     На  лицевой стороне обложки папки  сброшюрованных документов указываются  данные о документах, находящихся  в папке. Изъять документ можно лишь по письменным требованиям судебных и следственных органов, вышестоящего банка, оформив акт изъятия.

 

3.2. Понятие внешнеэкономической  сделки

     Применение  термина «внешнеэкономическая сделка»  связано с широким развитием международных экономических отношений между государствами.

     Основным  видом внешнеэкономической сделки является сделка внешнеторговая.

     В настоящее время действует «Конвенция организации объединенных наций о договорах международной купли-продажи товаров», заключенная в Вене 11 апреля 1980 года (далее - Венская Конвенция ООН).

     Венская конвенция ООН применяется к  договорам купли-продажи товаров  между сторонами, коммерческие организации  которых находятся в разных государствах, когда эти государства являются договаривающимися государствами  или когда, согласно нормам международного частного права, применимо право  договаривающегося государства. Однако следует учесть, что Конвенция  не применяется к продаже товаров, которые приобретаются для личного, семейного или домашнего использования, за исключением случаев, когда продавец не знал и не мог знать, что товары приобретаются для такого использования.

     Один  из разделов третьей части Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) посвящен регулированию отношений  в области международного частного права. Термин «внешнеэкономическая сделка» встречается в статье 1209 ГК РФ, определяющей право, подлежащее применению к форме сделки. В соответствии с данной статьей форма внешнеэкономической сделки, хотя бы одной из сторон которой является российское юридическое лицо, подчиняется независимо от места совершения этой сделки российскому праву. Это правило применяется и в случаях, когда хотя бы одной из сторон такой сделки выступает осуществляющее предпринимательскую деятельность физическое лицо, личным законом которого в соответствии со статьей 1195 ГК РФ является российское право. Форма сделки в отношении недвижимого имущества подчиняется праву страны, где находится это имущество, а в отношении недвижимого имущества, которое внесено в государственный реестр Российской Федерации, российскому праву.

     Выбор права сторонами договора определен  статьей 1210 ГК РФ, но как видно из текста статьи она может быть применима  и для внешнеэкономических, и  для любых других сделок, поскольку  внешнеэкономические сделки в ней  отдельно не выделены:

     Термин  «внешнеэкономическая сделка» встречается и в первой части ГК РФ. В частности, в статье 162 ГК РФ, которая посвящена последствиям несоблюдения простой письменной формы сделки, сказано, что несоблюдение простой письменной формы внешнеэкономической сделки влечет недействительность сделки.

     Внешнеэкономическая сделка оформляется контрактом, который  в международной практике принято  называть международным договором  купли-продажи. В соответствии с  толкованием международного договора, которое дает Венская Конвенция  ООН, договор считается международным  в том случае, если коммерческие предприятия договаривающихся сторон находятся на территории разных государств.

     Статья 11 Венской Конвенции ООН не содержит требования, чтобы договор купли-продажи  заключался или подтверждался в  письменной форме или подчинялся иному требованию в отношении  формы. Он может доказываться любыми средствами, включая свидетельские  показания. Государства, подписавшие  Венскую конвенцию ООН, имеют  право сделать заявление о  том, что данная норма к ним  не применима, поскольку в соответствии с законодательством данного  государства договор должен заключаться  в письменной форме. СССР при подписании этой конвенции сделал такое заявление, и оно распространяется на Российскую Федерацию, как правопреемницу СССР.

     Как уже было сказано выше, в соответствии с ГК РФ _Hlk88886653внешнеэкономическая сделка должна заключаться в простой письменной форме, поскольку на основании статьи 162 ГК РФ несоблюдение простой письменной формы внешнеэкономической сделки влечет ее недействительность.

     Согласно  статье 434 ГК РФ) договор в письменной форме может быть заключен путем  составления одного документа, подписанного сторонами. Также допускается обмен  документами посредством почтовой, телеграфной, телетайпной, телефонной, электронной или иной связи, позволяющей  достоверно установить, что документ исходит от стороны по договору.

     Со  стороны иностранных государств участниками внешнеэкономической  деятельности могут быть:

• юридические лица и организации в иной организационно-правовой форме, гражданская правоспособность которых определяется по праву иностранного государства, в котором они учреждены;
• физические лица, гражданская правоспособность и гражданская дееспособность которых определяются по праву иностранного государства, гражданами которого они являются;
• лица без гражданства, гражданская дееспособность которых определяется по праву иностранного государства, в котором данные лица имеют постоянное место жительства.

     На  основании вышеизложенного можно  говорить о том, что как только участником правоотношений с российской организацией (стороной по договору)  выступает иностранное лицо (иностранная  организация) можно говорить сразу  о внешнеэкономической сделке.

     Письмом Центрального банка Российской Федерации  от 15 июля 1996 года №300 «О рекомендациях по минимальным требованиям к обязательным реквизитам и форме внешнеторговых контрактов» _Hlk188089745рекомендации доведены до сведения уполномоченных банков. Банки в свою очередь должны ознакомить с ними своих клиентов - участников внешнеторговой деятельности и рекомендовать руководствоваться ими при заключении экспортно-импортных сделок.

     В соответствии с рекомендациями во внешнеторговом контракте целесообразно указывать  унифицированный номер контракта, состоящий из трех групп знаков.

     Первая  группа знаков должна состоять из двух букв или трех цифр, соответствующих  коду страны Покупателя (Продавца) по международному классификатору «Страны мира», используемому для целей таможенного оформления.

     Вторая  группа знаков должна состоять из восьми цифр, составляющих код организации  Покупателя (Продавца) в соответствии с Общероссийским классификатором  «Предприятия и организации» (далее - ОКПО).

     Третья  группа знаков должна состоять из пяти цифр, представляющих собой порядковый номер документа на уровне организации  Покупателя (Продавца).

     Дата  подписания контракта оформляется  следующим образом: ДД.ММ.ГГ, где  первая пара цифр – день, вторая пара цифр – месяц, третья пара цифр –  две последние цифры года.

     В контракте также необходимо указывать  место подписания контракта, полные официальные наименования организаций  Продавца и Покупателя, полное наименование страны иностранного партнера и страны назначения товара и их трехзначный  код в соответствии с международным  классификатором «Страны мира».

     Структура контракта индивидуальна, но в соответствии с рекомендациями Банка России контракт должен содержать следующие разделы:

• Предмет контракта;
• Цена и сумма;
• Условия платежа;
• Срок поставки;
• Условия приемки товара по качеству и количеству;
• Форс-мажор;
• Прочие условия и обстоятельства сделки;
• Рассмотрение споров;
• Санкции;
• Адреса покупателя и продавца;
• Подписи сторон.

     В разделе «Предмет контракта» необходимо указывать полное коммерческое наименование и полную характеристику товара: ассортимент, размеры, модели, комплектность, страну происхождения товара и другие данные, необходимые для описания товара, включая ссылки на международные и (или) национальные стандарты на продукцию. Также необходимо указывать:

• наименование тары или упаковки в соответствии с международным классификатором «Коды для видов груза, упаковок и материалов упаковок (с дополнительными кодами для наименований упаковок)»;
• описание и требование к маркировке товара;
• объем, вес, количество товара;
• объем груза, вес груза с упаковкой или без нее в согласованных единицах измерения.