Валютное регулирование

     Под валютными операциями понимается:

     а) приобретение резидентом у резидента  и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование  валютных ценностей в качестве средства платежа;

     б) приобретение резидентом у нерезидента  либо нерезидентом у резидента и  отчуждение резидентом в пользу нерезидента  либо нерезидентом в пользу резидента  валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

     в) приобретение нерезидентом у нерезидента  и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование  валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

     г) ввоз на таможенную территорию РФ и  вывоз с таможенной территории РФ валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг;

     д) перевод иностранной валюты, валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами  территории РФ, на счет того же лица, открытый на территории РФ, и со счета, открытого  на территории РФ, на счет того же лица, открытый за пределами территории РФ;

     е) перевод нерезидентом валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории РФ, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории РФ.

     Органами  валютного регулирования являются Центральный банк РФ и Правительство  РФ. Органы валютного регулирования  издают нормативные правовые акты по вопросам валютного регулирования  только в случаях, предусмотренных  законодательством о валютном регулировании  и валютном контроле. Банк России в  настоящее время принял целый  комплекс нормативных правовых актов, регламентирующих общественные отношения, связанные с осуществлением валютных операций. К числу таких актов  относятся: Инструкция Банка России от 28 апреля 2004 г. № 113-И «О порядке открытия, закрытия, организации работы обменных пунктов и порядке осуществления уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой РФ, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц», Инструкция Банка России от 30 марта 2004 г. № 111-И «Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке РФ» и др.

     Центральный банк РФ, Правительство РФ, а также  специально уполномоченные на то Правительством федеральные органы исполнительной власти осуществляют все виды валютных операций. Согласно Постановлению Правительства  РФ от 20 декабря 2004 г. Службе внешней  разведки предоставлены полномочия по осуществлению всех видов валютных операций без ограничений. Банк России является основным субъектом, осуществляющим валютное регулирование. В частности, Банк России осуществляет валютные интервенции, устанавливает официальный валютный курс.

     Валютная  интервенция - это способ воздействия  Центрального банка РФ на процессы формирования курса своей валюты на внутригосударственном и международном  валютном рынке. Валютные интервенции  осуществляются путем купли или  продажи своей валюты с целью  повышения или понижения ее курса. Банк России покупает иностранную валюту и тем самым увеличивает государственные  резервы иностранной валюты. Цель валютных интервенций - это оптимизация  курса национальной валюты⁴.

    Валютный  курс - это своеобразная цена одной  валюты, выраженная в сумме денежных единиц другой валюты⁵. Валютный курс определяется количеством денежных единиц одной национальной валюты, необходимым для покупки одной денежной единицы другой национальной валюты.

    По  использованию в международном  торговом обороте и других направлениях внешнеэкономической деятельности национальные валюты подразделяются на свободно конвертируемую, клиринговую  и замкнутую. Свободно конвертируемая валюта (СКВ), так называемая «твердая» валюта - это валюта, свободно и неограниченно обмениваемая по соответствующему биржевому курсу как внутри, так и вне страны на другие иностранные валюты, имеющая незначительные «маятниковые» колебания обменного курса между СКВ (доллар США, английский фунт стерлингов, французский франк, немецкая марка, японская иена и др. К ним теперь относится и единая валюта стран ЕЭС «евро»).

    Валюта  клиринга - это валюта, установленная  участниками платежного соглашения на основе взаимного кредитования поставок товаров и услуг путем взаимного  зачета встречных требований и обязательств. Она функционирует, главным образом, в безналичной форме - только в  виде бухгалтерских записей на банковских счетах и счетах взаиморасчетов. Валюта клиринга - это лишь условная расчетная  единица, которая не обменивается на наличную свободно конвертируемую валюту или валюту клиринга.

    Замкнутая (неконвертируемая) валюта - это национальная валюта стран, в которых запрещен обмен местных валют на иностранные  как резидентам, так и нерезидентам.

    Российский  рубль относится к числу не полностью замкнутых валют, начавших путь к свободной конвертации  через ограниченную, только внутреннюю конвертацию. Российская валюта служит платежным средством только в  пределах территории стран, входящих в  СНГ.

    Таким образом, наиболее эффективное включение  в международный торговый оборот возможно только на основе свободно конвертируемой валюты.

    Реальный  курс свободно конвертируемых валют  складывается под воздействием спроса и предложения на международном  валютном рынке. Банки, которые являются основными посредниками в торговле валютой, стали центрами, где определяется курс иностранных валют.

    Обменный  курс иностранных валют по отношению  к национальной валюте может быть определен прямым или косвенным  методом котировки (установки). Наиболее распространенным методом котировки  курса двух валют является прямая котировка, при которой цена единицы  или определенного количества единиц иностранных денег выражается в  национальной (местной) денежной единице. При такой котировке количество единиц иностранной валюты является величиной постоянной, а равнозначное ей количество единиц местной валюты меняется в зависимости от изменения  стоимости обеих валют.

    При косвенной котировке, наоборот, указывается, сколько единиц иностранной валюты приходится на единицу или определенное количество единиц национальной валюты.

    Прямая  котировка наиболее проста для расчета  рублевого эквивалента сумм, выраженных в иностранной валюте.

    Все иностранные валюты делятся на котируемые и не котируемые ЦБ РФ. В свою очередь, котируемые ЦБ РФ иностранные валюты делятся по периодичности котировок  на валюты, курс которых устанавливается  пять раз в неделю (по рабочим  дням), и валюты, курс которых определяется один раз в месяц. Пересчет в рублевый эквивалент иностранных валют, котируемых каждый рабочий день, может осуществляться путем умножения суммы иностранной  валюты на курс даты совершения операции, а пересчет других иностранных валют  производится по так называемому  «кросс - курсу» в два приема. Вначале иностранная валюта, по которой нет котировок ЦБ РФ, пересчитывается в «промежуточную» котируемую ЦБ РФ иностранную валюту (по курсу, публикуемому британским агентством «Рейтер»), затем полученный промежуточный результат пересчитывается в рублевый эквивалент в общеустановленном порядке. Например, организация получила из-за рубежа товары, контрактная стоимость которых составила 10 000 ден. ед. в валюте, курс которой ЦБ РФ не котируется. Агентство «Рейтер» опубликовало отношение данной валюты к доллару США как 5 : 1. Курс доллара США к рублю, котируемый ЦБ РФ, на дату совершения операции, - 32,30 руб. Пересчитываем валюту второй группы в доллары США: 10 000 ден. ед. : 5 = 2000 долл.; затем следует пересчет долларов США в рубли: 2000 х 32,30 = 64 600 руб.

     На  сегодняшний день Центральный банк РФ использует также и иные методы валютного регулирования. В частности, осуществляет поддержание курса  рубля по отношению к иностранным  валютам; определяет порядок движения капитала; определяет порядок совершения валютных операций между резидентами  и нерезидентами; устанавливает  для кредитных организаций требования к оформлению документов при купле-продаже  наличной иностранной валюты и чеков, номинальная стоимость которых  указана в иностранной валюте, выдает лицензии на осуществление валютных операций. Кроме этого, Банк России организует денежное обращение. В целях  учета и отчетности по валютным операциям  Банк России может устанавливать  правила сделки при осуществлении  валютных операций между резидентами  и нерезидентами и др.

     Валютный  контроль является составной частью механизма регулирования общественных отношений, связанных с осуществлением валютных операций. В этой связи  под ним понимается комплекс административных и организационных мер, осуществляемых уполномоченными на основании закона государственными органами или иными  специальными организациями (агентами валютного контроля) и направленных на реализацию порядка совершения валютных операций и сделок в части валютных ограничений, а также мер по выявлению, предупреждению и пресечению нарушений  этого порядка⁶.

     Общественные  отношения, складывающиеся в процессе осуществления валютного контроля, регламентируются Федеральными законами: «О валютном регулировании и валютном контроле», «О Центральном банке РФ (Банке России)» , Таможенным кодексом РФ и др. Закон о валютном регулировании определяет механизм осуществления валютного контроля. В настоящее время нет одного органа, который бы осуществлял валютный контроль. Валютный контроль осуществляется целым рядом органов.

     Валютный  контроль осуществляется: Правительством РФ, органами и агентами валютного  контроля. Органами валютного контроля являются: Центральный банк РФ, федеральные  органы исполнительной власти, уполномоченные Правительством.

     Министерство  финансов РФ является федеральным органом  исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной  политики и нормативно-правовому  регулированию в сфере бюджетной, налоговой, страховой, валютной, банковской деятельности, государственного долга, аудиторской деятельности и др.

     Территориальные органы валютного контроля Минфина  России в пределах своей компетенции  осуществляют контроль за соблюдением  валютного законодательства, участвуют  в ведении единой информационной системы валютного контроля; координируют деятельность территориальных органов, федеральных органов исполнительной власти в сфере организации и  проведения валютного контроля на закрепленной за ним территории и др.

     Федеральная служба финансово-бюджетного надзора  является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции органа валютного контроля. Федеральная  служба финансово-бюджетного надзора  осуществляет контроль за соблюдением  резидентами и нерезидентами  валютного законодательства, требований актов органов валютного регулирования  и валютного контроля, а также  за соответствием проводимых валютных операций условиям лицензий и разрешений и др.

     Федеральная налоговая служба является федеральным  органом исполнительной власти, осуществляющим в пределах своей компетенции  контроль за соблюдением валютного  законодательства. Федеральная налоговая  служба осуществляет контроль и надзор за осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями, и др.

     Федеральная таможенная служба является федеральным  органом исполнительной власти, осуществляющим в соответствии с законодательством  функции агента валютного контроля и специальные функции по борьбе с контрабандой, иными преступлениями и административными правонарушениями. Федеральная таможенная служба в  пределах своей компетенции осуществляет валютный контроль операций, связанных  с перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу.

     Агентами  валютного контроля являются: уполномоченные банки, подотчетные Банку России; не являющиеся уполномоченными банками  профессиональные участники рынка  ценных бумаг, подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку  ценных бумаг (Федеральная служба по финансовым рынкам), а также таможенные органы. Контроль за осуществлением валютных операций кредитными организациями, а  также валютными биржами осуществляет Банк России. Агенты валютного контроля, а также федеральные органы исполнительной власти осуществляют контроль за осуществлением валютных операций резидентами и  нерезидентами, не являющимися кредитными организациями или валютными  биржами.