Валютное регулирование

     Органами  валютного регулирования согласно статье 5 Закона «О валютном регулировании и валютном контроле» являются Центральный банк Российской Федерации и Правительство Российской Федерации. Названные органы в пределах своей компетенции издают акты, обязательные для резидентов и нерезидентов, при этом не допускается установление органами валютного регулирования требования о получении резидентами и нерезидентами индивидуальных разрешений. Также не допускается требование о предварительной регистрации счетов (вкладов) в иностранной валюте в банках на территориях иностранных государств.

     Валютные  операции на основании статьи 6 Закона «О валютном регулировании и валютном контроле» осуществляются резидентами и нерезидентами без ограничений

     Валютными операциями в соответствии с подпунктом 9 пункта 1 статьи 1 Закона «О валютном регулировании и валютном контроле» признаются:

     приобретение  резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа;

     приобретение  резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации  и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

     приобретение  нерезидентом у нерезидента и  отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента  валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг  на законных основаниях, а также  использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

     ввоз  на таможенную территорию Российской Федерации и вывоз с таможенной территории Российской Федерации валютных ценностей, валюты Российской Федерации  и внутренних ценных бумаг;

     перевод иностранной валюты, валюты Российской Федерации, внутренних и внешних  ценных бумаг со счета, открытого  за пределами территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый на территории Российской Федерации, и  со счета, открытого на территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый за пределами территории Российской Федерации;

     перевод нерезидентом валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг  со счета (с раздела счета), открытого  на территории Российской Федерации, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории Российской Федерации.

     Права и обязанности резидентов при  осуществлении валютных операций определены статьей 14 Закона «О валютном регулировании и валютном контроле». В частности данной статьей установлено, что резиденты вправе без ограничений открывать банковские счета в иностранной валюте в уполномоченных банках. Порядок открытия и ведения таких счетов устанавливается Центральным банком Российской Федерации (далее - ЦБ РФ). Расчеты при осуществлении валютных операций производятся резидентами через эти счета, причем расчеты могут производиться в любой иностранной валюте с проведением в случае необходимости конверсионной операции по курсу, согласованному с уполномоченным банком, независимо от того, в какой иностранной валюте был открыт банковский счет.

     Статьей 15 Закона «О валютном регулировании и валютном контроле» установлен порядок ввоза в Российскую Федерацию и вывоза из Российской Федерации валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг.

     При осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты согласно статье 19 Закона «О валютном регулировании и валютном контроле» обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами, обеспечить:

     получение от нерезидентов на свои банковские счета  в уполномоченных банках иностранной  валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с  условиями договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные  для них работы, оказанные им услуги, переданную им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том  числе исключительные права на них;

     возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные  на таможенную территорию Российской Федерации (неполученные на таможенной территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные  услуги, непереданную информацию и  результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права  на них.

     В соответствии с частью 1 статьи 9 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее по тексту – Закона) валютные операции между резидентами запрещены, за исключением валютных операций, перечисленных в пунктах 1-15 части 1 указанной статьи  Закона. Так в перечень разрешенных попадают операции:

• связанные с расчетами при реализации товаров и оказании услуг пассажирам в пути следования транспортных средств при международных перевозках;
• между комиссионерами (агентами, поверенными) и комитентами (принципалами, доверителями) при оказании комиссионерами (агентами, поверенными) услуг, связанных с заключением и исполнением договоров с нерезидентами о передаче товаров, выполнении работ, об оказании услуг, о передаче информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них;
• по договорам транспортной экспедиции, перевозки и фрахтования (чартера) при оказании экспедитором, перевозчиком и фрахтовщиком услуг, связанных с перевозкой вывозимого из Российской Федерации или ввозимого в Российскую Федерацию груза, транзитной перевозкой груза по территории Российской Федерации, а также по договорам страхования указанных грузов;
• при оплате и (или) возмещении расходов физического лица, связанных со служебной командировкой за пределы территории Российской Федерации, а также операций при погашении неизрасходованного аванса, выданного в связи со служебной командировкой;
• по оплате и (или) возмещению расходов, связанных со служебными поездками за пределы территории Российской Федерации работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер;
• связанные с расчетами между транспортными организациями и находящимися за пределами территории Российской Федерации физическими лицами, а также филиалами, представительствами и иными подразделениями юридических лиц, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации, по договорам перевозки пассажиров.

     Однако, несмотря на то, что на первый взгляд допускается осуществление расчетов в валюте на основании агентских  договоров, в Письме Главного управления Центрального банка РФ по Санкт-Петербургу от 14.06.2006 № 19-2-2/5324 указывается на недопустимость осуществление расчетов в иностранной валюте между морским агентом - резидентом и грузоотправителем (грузополучателем) – резидентом. При этом ЦБ РФ в тексте указанного письма акцентирует внимание, что не обладает достаточными полномочиями по разъяснениям положений Закона и выражает лишь свое частное мнение. Следует подчеркнуть, что в отсутствие иных разъяснений при осуществлении валютного контроля банки вынуждены ориентироваться, в том числе на Письма ЦБ РФ. Судебная практика на сегодняшний день по данному вопросу не сформировалась.

     Случаи, когда резиденты имеют право  не зачислять на свои счета в уполномоченных банках иностранную валюту или валюту Российской Федерации перечислены  в пункте 2 статьи 19 Закона «О валютном регулировании и валютном контроле».

     С 1 января 2007 года произошли существенные изменения в валютном законодательстве Российской Федерации. С этой даты были отменены некоторые положения закона «О валютном регулировании и валютном контроле». Так в частности, были исключены статьи о резервировании средств по валютным операциям, об обеспечении исполнения обязательств и обязательной продаже валютной выручки; отменено понятие «специальный счет» и все ограничения, связанные с его использованием; упразднены механизмы регулирования капитальных валютных операций Правительством Российской Федерации и Банком России, а также отменены нормы, дающие Банку России право устанавливать порядок купли-продажи иностранной валюты российскими организациями. В связи с этим сняты многие ограничения для осуществления валютных операций российскими участниками внешнеторговой деятельности.

2.2 Ответственность  за нарушение валютного  законодательства  и анализ правоприменительной  практики валютного  регулирования

     Основной  задачей осуществления валютного  контроля является выявление и пресечение нарушений, совершаемых в валютной сфере.

     На  основании статьи 25 Закона №173-ФЗ резиденты  и нерезиденты, нарушившие положения  актов валютного законодательства Российской Федерации и актов  органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

     Невыполнение  участниками валютных отношений  норм и требований валютного законодательства влечет наступление административной, уголовной или гражданско-правовой ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации. Анализ правоприменительной  практики свидетельствует, что в 92 % случаев выявленных нарушений влечет за собою решение вопроса о  применении административных мер ответственности⁸.

     За  нарушение валютного законодательства на резидента налагается административный штраф, который является денежным взысканием и может выражаться твердой сумме или в величине, кратной:

1. стоимости предмета административного правонарушения на момент окончания или пресечения административного правонарушения;
2. сумме неуплаченных и подлежащих уплате налогов, сборов или таможенных пошлин, либо сумме незаконной валютной операции, либо сумме денежных средств или стоимости внутренних и внешних ценных бумаг, списанных и (или) зачисленных с невыполнением установленного требования о резервировании, либо сумме валютной выручки, не проданной в установленном порядке, либо сумме денежных средств, не зачисленных в установленный срок на счета в уполномоченных банках, либо сумме денежных средств, не возвращенных в установленный срок в Российскую Федерацию, либо сумме неуплаченного административного штрафа.

     В последних двух случаях административный штраф не может превышать 3-кратный  размер стоимости предмета административного правонарушения либо соответствующей суммы или стоимости⁹ (п. 3 ст. 3.5 КоАП РФ).

     Административные  штрафы уплачиваются в рублях. Пересчет иностранной валюты в валюту Российской Федерации производится по курсу Банка России, действующему на день совершения или обнаружения административного правонарушения¹⁰.

     Перечень  нарушений и ответственности  обобщен в таблице 2.1.

Таблица 2.1

Административные  взыскания за нарушение валютного  законодательства РФ