Автор: Катерина Романова, 12 Августа 2010 в 12:51, курсовая работа
Одним из важнейших признаков финансовой устойчивости является способность предприятия генерировать денежные потоки.
Денежные средства являются наиболее ликвидной частью оборотных активов. В то же время - это ограниченный ресурс, поэтому важным является создание на предприятии механизма эффективного управления денежными потоками.
Основными объектами управления денежными потоками выступают:
а) положительный денежный поток (поступление денежных средств) - характеризует совокупность поступлений денежных средств на предприятие от всех видов хозяйственных операций;
б) отрицательный денежный поток (выбытие денежных средств) - характеризует совокупность выплат денежных средств предприятием в процессе осуществления всех видов хозяйственных операций.
│Кредиторская │ 8 628 5 030 6 176 7 585 9 314 11 437│
│задолженность
│
├────────────────────┤
│Расчеты с бюджетом │ 2 130 1 838 2 038 2 256 2 493 2 751│
├────────────────────┤
│Расчеты с персоналом│ 3 772 4 516 4 967 5 464 6 011 6 612│
├────────────────────┤
│Прочие текущие │ 0 0 0 0 0 0│
│пассивы
│
├────────────────────┤
│Потребность в │ 14 530 11 384 13 182 15 305 17 817 20 800│
│краткосрочных
│
│пассивах
│
├────────────────────┤
│Потребность в чистом│ -658 130 956 2 057 3 502 5 380│
│оборотном
капитале │
├────────────────────┤
│Приобретение │ 6 767 6 767 6 767 6 767 6 767│
│оборудования
│
├────────────────────┤
│Внеоборотные активы │ 21 052 25 451 29 850 34 249 38 648│
├────────────────────┤
│Изменение │ -5 022 826 1 101 1 445 1 878│
│потребности
в ЧОК │
├────────────────────┤
│Итого, │ 1 745 7 593 7 868 8 212 8 645│
│инвестиционные
│
│затраты
│
├────────────────────┤
│Изменение │ 0 0 0 0 0│
│задолженности
по │
│кредиту
│
├────────────────────┤
│Проценты │ 0 0 0 0 0│
├────────────────────┤
│Налог на имущество │ 313 410 506 603 700│
├────────────────────┤
│Прибыль до │ 34 099 46 818 62 903 83 164 108 603│
│налогообложения
│
├────────────────────┤
│Налог на прибыль │ 8 184 11 236 15 097 19 959 26 065│
├────────────────────┤
│Чистая прибыль │ 25 915 35 582 47 806 63 205 82 539│
├────────────────────┤
│Результат от текущей│ 28 283 37 950 50 174 65 573 84 907│
│деятельности
│
├────────────────────┤
│Результат от │ -1 745 -7 593 -7 868 -8 212 -8 645│
│инвестиционной
│
│деятельности
│
├────────────────────┤
│Результат от │ 0 0 0 0 0│
│финансовой
│
│деятельности
│
├────────────────────┤
│Денежный поток │ 26 538 30 356 42 307 57 360 76 262│
├────────────────────┤
│Денежный
поток │
│постпр.
│
├────────────────────┤
│Дисконт-фактор │ 0,815661 0,665302 0,542661 0,442627 0,361034│
│1 / (1 + 0,2)
│
├────────────────────┤
│Актив │ 74 581 111 961 161 890 227 607 313 129│
├────────────────────┤
│Пассив │ 74 581 111 961 161 890 227 607 313 129│
├────────────────────┤
│Вспомогательные
│
│данные
для расчета │
├────────────────────┤
│Денежные средства │ 15 477 42 015 72 372 114 678 172 039 248 301│
├────────────────────┤
│Основные средства │ 12 016 16 415 20 814 25 213 29 612 34 011│
│(остаточная
│
│стоимость)
│
├────────────────────┤
│Стоимость
│
│собственного │ │
│капитала
281 983 │
└────────────────────┴────────
Таким
образом, сформированные и реализованные
направления по совершенствованию
управления денежными потоками организации
позволили достигнуть приоритетной цели
- роста стоимости бизнеса на 38% (77 млн руб.),
что произошло за счет роста объемов выручки
от предоставляемых услуг, ускорения оборачиваемости
капитала и оптимизации инвестиционной
политики.
Литература
1. Брейли Р., Майерс С. Принципы корпоративных финансов: Пер. с англ. - М.: ЗАО "Олимп-Бизнес", 2004. - 1120 с.
2. Бригхем Ю., Гапенски Л. Финансовый менеджмент: Полный курс; в 2-х т.: Пер. с англ. / Под ред. В.В. Ковалева. - СПб.: Экономическая школа, 2001.
3.
Езерская О. Как не
4.
О финансовых результатах
5. Оценка бизнеса: Учебник / Под ред. А.Г. Грязновой, М.А. Федотовой, 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 736 с.
6.
Оценка факторов, ограничивающих
деловую активность
7. Паньшин О.Б. Механика цены или алмазная сутра денежного потока // Московский оценщик. - 2003. - N 6(25). - С. 2 - 16.
8. Прогноз инфляции в России в 2001 - 2007 гг.: [http://www.rg.ru].
9.
Структура кредиторской и
ОСОБЕННОСТИ УЧЕТА КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ
НА
ПРЕДПРИЯТИЯХ ОБЩЕСТВЕННОГО
ПИТАНИЯ
В сфере общественного питания наибольшая часть всех хозяйственных операций, как правило, осуществляется за наличный расчет. Это обязывает организации вести учет движения денежных средств и соблюдать порядок ведения кассовых операций, установленный в РФ. Для этого бухгалтеру нужно организовать надлежащий учет и документооборот на предприятии, что не всегда просто сделать, учитывая специфику данного вида деятельности. Отдельного внимания заслуживает порядок применения контрольно-кассовой техники (ККТ), которая в силу требований Закона N 54-ФЗ <1> обязательна при расчетах с посетителями за реализованную продукцию и предоставленные услуги. К сожалению, нормативные документы, регулирующие порядок ведения кассовых операций и применения ККТ, содержат много неясностей и спорных вопросов, на которые чиновники пытаются дать ответ, приводя в своих разъяснениях только общие рекомендации, не акцентируя внимания на их практическом применении. Поэтому, несмотря на то что выпущено огромное количество писем, некоторые проблемы так и остаются до конца не урегулированными.
--------------------------
<1>
Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ
"О применении контрольно-
Приводя
мнения специалистов финансового и
налогового ведомств, а также материалы
арбитражной практики, мы рассмотрим
вопросы ведения кассовых операций
и применения ККТ с различных точек зрения,
предоставив читателю право выбора и окончательного
решения.
Информация о работе Бухгалтерский учет в издательстве и полиграфии