Бухгалтерский учет в издательстве и полиграфии

Автор: Катерина Романова, 12 Августа 2010 в 12:51, курсовая работа

Краткое описание

Одним из важнейших признаков финансовой устойчивости является способность предприятия генерировать денежные потоки.
Денежные средства являются наиболее ликвидной частью оборотных активов. В то же время - это ограниченный ресурс, поэтому важным является создание на предприятии механизма эффективного управления денежными потоками.
Основными объектами управления денежными потоками выступают:
а) положительный денежный поток (поступление денежных средств) - характеризует совокупность поступлений денежных средств на предприятие от всех видов хозяйственных операций;
б) отрицательный денежный поток (выбытие денежных средств) - характеризует совокупность выплат денежных средств предприятием в процессе осуществления всех видов хозяйственных операций.

Скачать архивом (110.59 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Содержимое архива - 1 файл

Бухгалтерский учет в издательстве и полиграфии.doc

— 619.00 Кб (Скачать файл)

Глубину (срок) планирования следует выбирать исходя из производственно-финансового цикла. Например, понедельное планирование позволяет:

- знать предполагаемые доходы и расходы с точностью до недели;

- предпринять заблаговременные шаги по предотвращению периодов неплатежеспособности;

- отслеживать "план-факт" еженедельно и оперативно реагировать на ухудшение ситуации (неплатежеспособность) или новые возможности - ее улучшения (дополнительные доходы).

Главное преимущество скользящего планирования - при приближении конца периода видно, что делать дальше.

Сравнение традиционного бюджетирования и скользящего

планирования

Традиционное бюджетирование

┌─────┬──────────┬──────────┬──────────┬──────────┬──────────┬──────────┬─────┐ │ │ │ │

│ │

│ │ │ │ январь - июнь │ │ │ │ │ │ │ │

│ Бюджет на 6 месяцев, составленный в декабре 2008 │

└─────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼┼─────────┼─────┘ │ │ │ │

01.01.2009 ──────────┘ 30.08.2009

│ │ │ │ │ 30.05.2009 │ │ │ │ │

Текущая дата

│ │ │ │ Бюджет составлен 5 месяцев назад │ │ │ │

Планы известны только на 1 месяц вперед

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

Скользящее планирование

│ │

│ │ │ │ январь - июнь │ │ │ │ │ │ │ │

│ Скользящий бюджет на 6 месяцев, составленный в декабре 2008 │

└─────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┴─────┘ │ │ │ │

01.02.2009 01.03.2009 01.04.2009 01.05.2009 01.06.2009

01.01.2009 30.06.2009 │ │ │ │

┌─────┬──────────┬──────────┬──────────┬──────────┬──────────┬──────────┬─────┐

│ │ │ │ │ │

│ │ │ │ февраль - июль │ │ │ │

│ │ Скользящий бюджет на 6 месяцев, составленный в январе 2009 │ │ │ │

└─────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┴─────┘

│ 01.03.2009 01.04.2009 01.05.2009 01.06.2009 01.07.2009 │ │ │ │

01.02.2009 и так далее... 31.07.2009

│ │ │ │ │ │

│ │ │ │ май - октябрь │ │ │ │

│ │ │ │ │ Скользящий бюджет на 6 месяцев, составленный в апреле 2009 │

└─────┼──────────┼┼─────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┴─────┘

июнь июль август сентябрь октябрь

01.05.2009 │ 30.10.2009

└─────────

31.05.2009

Текущая дата

Бюджет составлен 1 месяц назад

Планы известны на 5 месяцев вперед

Схема 3

Оперативное планирование

Этап оперативного планирования предназначен для планирования текущих потребностей и поступлений денежных средств. Конечной целью оперативного планирования является главным образом платежный календарь, который позволяет выявить кассовые разрывы более точно. В большинстве программных продуктов платежный календарь составляется на основе планируемых поступлений и заявок на расходование денежных средств (далее - просто заявок). В заявках сотрудники организации указывают реквизиты предстоящего платежа.

В платежном календаре отображаются планируемые остатки денежных средств на начало и конец периода по каждому банковскому счету. Однако этих данных может быть недостаточно для анализа причин кассовых разрывов. Поэтому почти всегда используется дополнительная детализация по статьям ДДС, а иногда и по контрагентам, договорам и др.

Таблица

Пример платежного календаря

┌───────────────────────────────────────────┬──────────────┬──────────────┐

│ │ 01.04.2009 │ 02.04.2009 │

├──────────────┬──────────────┬─────────────┼──────────────┼──────────────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │

├──────────────┼──────────────┴─────────────┼──────────────┼──────────────┤

│Банковский │Входящий остаток │ 1000 │ ┌────┐ │

│счет 1 │ │ │ │-200│ │

│ │ │ │ └────┘ │

│ ├────────────────────────────┼──────────────┼──────────────┤

│ │Приход │ 500 │ 1000 │

│ ├────────────────────────────┼──────────────┼──────────────┤

│ │Расход │ 1700 │ 500 │

│ ├────────────────────────────┼──────────────┼──────────────┤

│ │Исходящий остаток │ ┌────┐ │ 300 │

│ │ │ │-200│ │ │

│ │ │ └────┘ │ │

│ ├──────────────┬─────────────┼──────────────┼──────────────┤

│ │Контрагент 1 │Приход │ 500 │ 1000 │

│ │ ├─────────────┼──────────────┼──────────────┤

│ │ │Расход │ │ │

│ ├──────────────┼─────────────┼──────────────┼──────────────┤

│ │Контрагент 2 │Приход │ │ │

│ │ ├─────────────┼──────────────┼──────────────┤

│ │ │Расход │ 1700 │ 500 │

│Банковский │Входящий остаток │ 200 │ 200 │

│счет 2 ├────────────────────────────┼──────────────┼──────────────┤

│ │Приход │ 50 │ 40 │

│ ├────────────────────────────┼──────────────┼──────────────┤

│ │Расход │ 50 │ 50 │

│ ├────────────────────────────┼──────────────┼──────────────┤

│ │Исходящий остаток │ 200 │ 190 │

├──────────────┼────────────────────────────┼──────────────┼──────────────┤

│Касса 1 │Входящий остаток │ 100 │ 50 │

│ ├────────────────────────────┼──────────────┼──────────────┤

│ │Приход │ │ 50 │

│ ├────────────────────────────┼──────────────┼──────────────┤

│ │Расход │ 50 │ │

│ ├────────────────────────────┼──────────────┼──────────────┤

Информация о работе Бухгалтерский учет в издательстве и полиграфии