Анализ финансового состояния предприятия

      Переходя к следующему направлению  анализа необходимо отметить, что  финансовая устойчивость предприятия  есть не что иное, как надежно гарантированная платежеспособность, независимость от случайностей рыночной экономики. 

2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ БИРОБИДЖАНСКОЙ МЕБЕЛЬНОЙ ФАБРИКИ 

2.1 Общий анализ финансового состояния  
 

      Общий анализ финансового состояния Биробиджанской мебельной фабрики осуществляется на основе абсолютных значений баланса предприятия и формы №2 «Отчет о прибылях и убытках», приведенных в Приложении 1 и 2.

    На  Биробиджанской мебельной фабрики произошло увеличение основных средств, что связано с покупкой нового оборудования и рабочих машин. Увеличение количества основных средств расценивается, как положительная тенденция, поскольку происходит расширенное воспроизводство основных фондов предприятия, что в свою очередь должно положительно отразиться на эффективности деятельности рассматриваемого предприятия.

    Отсутствие  долгосрочной задолженности (свыше 12 месяцев) можно расценивать, как положительную  тенденцию, поскольку отсутствуют  дебиторы, оказывающие большую финансовую нагрузку для других подобных предприятий отрасли. Однако, очевиден рост краткосрочной дебиторской задолженности (с 611 тыс. руб. до 986 тыс. руб.), следовательно, необходимо проводить реструктуризацию дебиторской задолженности и осуществлять более качественный подход к реализации продукции с целью предотвращения появления новых дебиторов предприятия.

    За  отчетный 2003 год на предприятии произошел  рост денежных средств – средств  предприятия, обладающих абсолютной ликвидностью. С одной стороны рост денежных средств является положительной  тенденцией, с другой стороны - для повышения эффективности работы предприятия необходимы вложения временно свободных денежных средств в расширение производства, в разработку новой продукции, в рекламу предприятия.

    На  конец 2003 года произошел рост валюты баланса, что характеризует повышение активности деятельности Биробиджанской мебельной фабрики.

    Анализ  бухгалтерского баланса Биробиджанской мебельной фабрики показал положительную тенденцию в работе, что подтверждается данными формы №2 «Отчет о прибылях и убытках».

    Выручка с 2002 года по 2003 год возросла на 190 тыс. руб. (с 5969 тыс. руб. до 6159 тыс. руб.). Произошел  рост себестоимости на 346 тыс. руб. (с 5239 тыс. руб. до 5584 тыс. руб.).

    Рост  себестоимости происходит на предприятии  более быстрыми темпами, следовательно, в перспективе на 2004 год Биробиджанской мебельной фабрики необходимо уделить повышенное внимание мероприятиям по снижению себестоимости (выбору более дешевых поставщиков, сокращению транспортных затрат, оптимизации форм оплаты труда).

    Коммерческие расход, то есть расходы по реализации своей продукции, по транспортировке, рекламе снизились на 155 тыс. руб. (с 730 тыс. руб. до 575 тыс. руб.), что положительно характеризует работу руководства предприятия.

    Как видно из формы №2 в отчетном периоде  у предприятия имеется прибыль от продаж в размере 162 тыс. руб. против убытка за 2002 год. В целом предприятие в 2003 году сработало, с прибылью. 
 

2.2 Анализ актива баланса Биробиджанской мебельной фабрики 

    Для анализа структуры и динамики активов баланса проведем предварительные расчеты, результаты которых сведем в таблицу 2.1.

    На  предприятии произошло существенное увеличение по статье «внеоборотные  активы» на 1184 тыс. руб., соответственно возросла их доля в валюте баланса  с 7% до 28,1%.

    Произошел рост оборотных средств предприятия на 1287 тыс. руб., однако в валюте баланса их доля снизилась на 21,1%. Несмотря на то, что рост внеоборотных активов положительно влияет на расширение производственной деятельности предприятия, необходимо руководству предприятия обратить внимание на то, что в структуре актива баланса происходит рост наименее ликвидных активов, что может негативным образом сказаться на платежеспособности рассматриваемого предприятия за 2003 год.

    Как уже было сказано ранее, необходимо предъявлять повышенные требования к регулированию уровня дебиторской задолженности, поскольку темп ее роста (61,3%) превышает темп роста запасов предприятия (59,8%).

Таблица 2.1

 Анализ  актива баланса предприятия  Биробиджанской мебельной фабрики за 2002-2003 годы

 
 

2.3 Анализ пассива баланса Биробиджанской мебельной фабрики 

    Перед анализом пассива проведем предварительные  расчеты и сведем результаты в таблицу 2.2

    III раздела пассива баланса возрос на 1080 тыс. руб., однако данное увеличение произошло не за счет увеличения уставного или добавочного капитала, а за счет появления нераспределенной прибыли отчетного периода.

    Долгосрочные  обязательства на предприятии отсутствуют.

    Также в 2003 году произошел рост краткосрочных  обязательств, по сравнению с 2002 годом.

    Проанализируем  за счет каких статей пассива баланса  произошло данное увеличение. Возросла доля краткосрочных банковских кредитов и займов, это означает, что предприятие в своей деятельности прибегает к помощи финансово-кредитных учреждений, что вполне оправдано и тем более, финансово подкреплено (можно сравнить нераспределенную прибыль в размере 1155 тыс. руб. и финансовые обязательства перед финансово-кредитными учреждениями в размере 821 тыс. руб.) 
 

Таблица 2.2

Анализа пассива баланса Биробиджанской мебельной фабрики за 2002 – 2003 годы

 

    Однако, рост кредиторской задолженности является негативной тенденцией на предприятии. Кредиторская задолженность возросла на 971 тыс. руб.

    Данная  задолженность представлена задолженностью перед поставщиками и подрядчиками, которая увеличилась  на 997 тыс. руб. Сравнивая уровень роста дебиторской задолженности (на 375 тыс. руб.) и уровень роста кредиторской задолженности (на 997 тыс. руб.) видно, что предприятие не выполняет своих обязательств перед кредиторами, что негативно характеризует выбранную политику взаимодействия со сторонними организациями на Биробиджанской мебельной фабрики. 
 

      2.4 Анализ запасов и затрат Биробиджанской мебельной фабрики 
 

    В 2003 году произошло снижение по статье «сырье и материалы», что вполне возможно для предприятия, занимающегося реализацией мебели. Одновременно произошел рост по статье «готовая продукция и товары для перепродажи» на 755 тыс. руб., что также характеризует основную деятельность предприятия и говорит о том, что произошло расширение деятельности анализируемого предприятия.

      Пропорционально росту основной  деятельности Биробиджанской мебельной фабрики произошел рост налога на добавленную стоимость (с176 тыс. руб. до 272 тыс. руб.). То, что на предприятии уплачивается налог на добавленную стоимость говорит о том, что анализируемое предприятие не использует упрощенную систему налогообложения, а придерживается стандартного ведения бухгалтерского учета (с использованием плана счетов бухгалтерского учета).

    Абсолютная  величина запасов предприятия увеличилась  на 825 тыс. руб, однако их доля в валюте баланса сократилась на 13,5%.

    Результаты  предварительных расчетов представлены в таблице 2.3. 
 
 
 

      Таблица 2.3

      Анализ  запасов предприятия Биробиджанской мебельной фабрики за 2002-2003 годы

 
 

2.5  Анализ финансовой устойчивости  Биробиджанской мебельной фабрики 
 

    Для определения финансовой устойчивости (типа финансовой ситуации) составим и рассмотрим таблицу 2.4.

Таблица 2.4

     Определения финансовой устойчивости  Биробиджанской мебельной фабрики за 2002 – 2003 годы